MỨC PHẠT CHẬM NỘP TỜ KHAI THUẾ NGHỊ ĐỊNH 125/2020/NĐ-CP

Mức phạt chậm nộp tờ khai theo nghị định 125/2020/NĐ-CP

Các mức phạt nộp chậm tờ khai thuế là biện pháp chế tài của cơ quan thuế được áp dụng nhằm giúp các doanh nghiệp báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh đúng hạn. Từ đó, cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp sẽ nắm được tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp và có thể tiến hành thu thuế nếu doanh nghiệp có phát sinh nghĩa vụ thuế.

Với định hướng đơn giản hóa thủ tục hành chính, cơ quan thuế đã trao quyền tự báo cáo cho doanh nghiệp với cơ chế tự khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm. Nhưng đôi khi vì một số nguyên nhân khách quan lẫn cả chủ quan trễ hạn  tờ khai thuế dẫn đến bị xử phạt hành chính vẫn thường xảy ra tại doanh nghiệp.

Vậy, các mức xử phạt nộp chậm tờ khai thuế năm 2023 cụ thể ra sao, Khang Phúc sẽ cùng các bạn cùng tìm hiểu nhé.

  1. Căn cứ pháp lý của việc phạt chậm nộp tờ khai thuế
  • Luật Quản Lý Thuế Số 38/2019/QH14 ban hành ngày 13 tháng 06 năm 2019. Quy định về hạn nộp tờ khai thuế
  • Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn được ban hành ngày 19/10/2020, có hiệu lực thi hành ngày 05/12/2020

Mức phạt chậm nộp tờ khai mới nhất theo nghị định 125/2020/NĐ-CP

SỐ NGÀY CHẬM NỘP

MỨC PHẠT

(NĐ125/2020/NĐ-CP)

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày;  có tình tiết giảm nhẹ

Phạt cảnh cáo

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày

2.000.000 VNĐ – 5.000.000 VNĐ

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày

5.000.000 VNĐ – 8.000.000 VNĐ

– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày

– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp

– Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp

– Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

8.000.000 VNĐ – 15.000.000 VNĐ

– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước

15.000.000 VNĐ – 25.000.000 VNĐ

  • Số ngày chậm nộp (nộp trễ) tờ khai thuế sẽ được tính từ ngày tiếp theo của hạn chót nộp hồ sơ khai thuế.
  • Lưu ý: trên đây chỉ liệt kê mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN. Nếu việc chậm nộp các loại tờ khai dẫn đến việc chậm nộp TIỀN THUẾ, thì số tiền phạt phát sinh về việc chậm nộp tiền thuế sẽ được tính theo công thức sau:

Tiền lãi chậm nộp tiền thuế = số tiền thuế phải nộp x số ngày nộp chậm x 0.03%/ngày 

  • Cách tính tăng nặng, giảm nhẹ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP: Mỗi tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ thì tăng giảm 10% số tiền phạt.
  • Cách tính mức phạt tiền trong khung phạt khi nộp trễ tờ khai thuế:  Căn cứ vào điểm d, khoản 4, điều 7, Nghị định số 125/2020/NĐ-CP thì mức phạt tiền đối với hành vi nộp chậm tờ khai thuế sẽ được tính là mức phạt trung bình của khung phạt tiền.

Ví dụ: Công ty trễ tờ khai thuế GTGT quý 1/2023 trễ 10 ngày thì mức phạt là 2.000.000 đ tới 5.000.000 đ, thì mức phạt công ty bị phạt là 3.500.000 đ

  • Xử phạt hành chính về hành vi nộp chậm nhiều tờ khai thuế

Theo khoản b, c khoản 3, điều 5 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP có quy định:

b) Trường hợp cùng một thời điểm người nộp thuế chậm nộp nhiều hồ sơ khai thuế của nhiều kỳ tính thuế nhưng cùng một sắc thuế thì chỉ bị xử phạt về một hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế có khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện theo quy định tại Nghị định này và áp dụng tình tiết tăng nặng vi phạm nhiều lần.

c) Trường hợp cùng một thời điểm người nộp thuế chậm nộp nhiều thông báo, báo cáo cùng loại về hóa đơn thì người nộp thuế bị xử phạt về một hành vi chậm nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn có khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện quy định tại Nghị định này và áp dụng tình tiết tăng nặng vi phạm nhiều lần;”

Như vậy có thể hiểu, nếu doanh nghiệp của bạn để xảy ra việc chậm nộp tờ khai thuế của cùng 1 sắc thuế nhưng đã tiến hành nộp lại tất cả các tờ khai cùng 1 thời điểm (cùng 1 ngày), thì mức xử phạt chỉ tính trên 1 tờ khai nộp trễ nhất (có mức xử phạt cao nhất) + tình tiết tăng nặng 10 %.

Trên đây là mức phạt mới được áp dụng từ ngày 05/12/2020, mức này thì Luật đã tăng mức phạt lên rất nhiều so với trước đây, từ đó để thấy rằng nghĩa vụ trách nhiệm trong việc làm báo cáo thuế cho cơ quan nhà nước là rất quan trọng và không thể chậm trễ dù chỉ 1 hay 2 ngày.

Thực tế Khang Phúc thấy rằng rất nhiều doanh nghiệp bị phạt với số tiền rất cao do trễ hạn kê khai thuế, đặc biệt là công ty mới thành lập chưa có bộ phận kế toán theo dõi thường xuyên và 1 sự nhầm lẫn giữa các chủ doanh nghiệp là công ty không có phát sinh mua bán không có hoạt động thì không cần phải làm báo cáo, dẫn đến khi hoạt động trở lại thì mới phát hiện trễ, mới nạp lại báo cáo và chấp nhận đóng phạt.

Việc chọn lựa những đơn vị kế toán uy tín và tận tâm sẽ giúp chúng ta tránh những sai sót dẫn đến bị phạt đó.

Liên hệ ngay cho Khang Phúc theo số 0972 085 033 hoặc 0919 971 268 để được hỗ trợ tư vấn miễn phí.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *